Kinderfreibetrag ar Kindergeld? Pajamų mokestis Vokietijoje, turintiems vaikų

Vaikai suteikia gyvenimui daug džiaugsmo, bet kartu su jais atsiranda ir nemažai išlaidų. Vokietijos valstybė padeda šeimoms su vaikais per dvi pagrindines priemones: Kinderfreibetrag – tai vaiko mokesčių lengvata, ir Kindergeld – kas mėnesį mokama piniginė išmoka. Abi priemonės suteikia finansinę paramą, tačiau klausimas, kuri labiau apsimoka konkrečiai šeimai, priklauso nuo pajamų dydžio, vaikų skaičiaus ir kitų individualių aplinkybių.

Kinderfreibetrag – tai vaiko mokesčių lengvata, leidžianti tėvams sumažinti apmokestinamąsias pajamas, skirtas vaiko pragyvenimui, priežiūrai ir auklėjimui. 2026 m. vienam vaikui lengvata siekia 9 756 EUR (6 828 EUR vaiko pragyvenimui ir 2 928 EUR priežiūrai). Pusę lengvatos gauna kiekvienas tėvas, o finansų tarnyba (Finanzamt) automatiškai tikrina, ar šeimai labiau apsimoka Kinderfreibetrag ar Kindergeld.

Kindergeld 2026 m. už vieną vaiką siekia 259 EUR per mėnesį, tai yra 3 108 EUR per metus. Ši išmoka mokama tiesiogiai, nepriklausomai nuo šeimos pajamų. Todėl mažas pajamas gaunančiai šeimai dažnai labiau apsimoka piniginė išmoka nei mokesčių lengvata. 

Norint aiškiai parodyti skirtumus, pateikiame praktinius pavyzdžius su vienu vaiku, skirtingomis metinėmis apmokestinamomis pajamomis. Lentelėje matyti, kiek efektyviai šeima gauna naudos iš Kinderfreibetrag, kiek gauna Kindergeld, ir kuris variantas labiau apsimoka:

Ši lentelė aiškiai parodo, kad mažesnes pajamas gaunančioms šeimoms Kindergeld suteikia didesnę naudą nei mokesčių lengvata, o didesnes pajamas gaunančioms šeimoms Kinderfreibetrag dažnai yra palankesnis. Pavyzdžiui, šeimai su 24 000 EUR metinių pajamų ir vienu vaiku, grąžinama nauda iš Kinderfreibetrag siekia tik 950 EUR, tuo tarpu Kindergeld – 3 108 EUR, skirtumas 2 158 EUR, todėl piniginė išmoka daug naudingesnė. Tuo tarpu šeimai su 50 000 EUR pajamų ir vienu vaiku, efektyvi nauda iš Kinderfreibetrag siekia 3 500 EUR, viršijanti 3 108 EUR piniginę išmoką, todėl šioje situacijoje mokesčių lengvata apsimoka labiau.

Norint vizualiai suprasti, kur ir kada Kinderfreibetrag persveria Kindergeld, galime įsivaizduoti tris šeimas su vienu vaiku ir skirtingomis pajamomis. Šeima su 24 000 EUR pajamų gaus tik 950 EUR iš mokesčių lengvatos, bet 3 108 EUR piniginę išmoką, todėl čia Kindergeld labiau apsimoka. Su 50 000 EUR pajamų, lengvata suteikia 3 500 EUR grynojo sutaupymo, o tai jau viršija piniginę išmoką, todėl Kinderfreibetrag čia labiau naudinga. Su 80 000 EUR pajamų, mokesčių lengvata siekia net 7 000 EUR, o tai ženkliai viršija 3 108 EUR Kindergeld, todėl aukštų pajamų šeimoms Kinderfreibetrag yra aiškiai palankesnis.

Šis pavyzdys parodo, kad tėvų pajamų dydis ir vaikų skaičius yra lemiami veiksniai renkantis, kuri parama labiausiai apsimoka. Mažas pajamas gaunančioms šeimoms verta labiau pasikliauti pinigine išmoka, o aukštas pajamas gaunančioms šeimoms – mokesčių lengvata, nes ji efektyviai mažina apmokestinamąsias pajamas ir didina grynąją naudą.

Kas gali gauti mokesčių lengvatą už vaiką (Kinderfreibetrag)?

Lengvatą gali gauti tėvai arba globėjai, kurie faktiškai rūpinasi vaiku. Ji taikoma ne tik biologiniams vaikams, bet ir įvaikiams, prižiūrimiems ar priimtiems vaikams, gyvenantiems su tėvais kaip pagrindiniu šeimos centru. Galioja vaikams iki 18 metų, o vyresniems – iki 25 metų, jei jie mokosi, studijuoja ar atlieka kvalifikaciją bei savanorišką veiklą. Vaikams su negalia lengvata galioja net po 25 metų, o abiem tėvams skiriama po pusę, kurią galima perduoti vienam iš jų pagal poreikį.

Kaip vaikų skaičius veikia Kinderfreibetrag dydį?

Mokesčių lengvata už vaiką (Kinderfreibetrag) ir vaiko pinigai (Kindergeld) Vokietijoje 2026 m. priklauso nuo šeimos pajamų ir vaikų skaičiaus. Kinderfreibetrag taikoma kiekvienam vaikui atskirai, todėl bendra lengvata didėja su vaikų skaičiumi. Efektyvi nauda iš lengvatos priklauso nuo pajamų – mažas pajamas turinčioms šeimoms dažniausiai labiau apsimoka piniginė išmoka, o vidutinės ar didesnės pajamos leidžia sutaupyti daugiau mokesčiuose taikant Kinderfreibetrag. Pavyzdžiui, šeima su vienu vaiku, uždirbanti 24 000 EUR per metus, iš mokesčių lengvatos gauna tik apie 950 EUR, tuo tarpu Kindergeld per metus sudaro 3 108 EUR, todėl labiau apsimoka piniginė išmoka. Su didesnėmis pajamomis – pvz., 50 000 EUR – efektyvi nauda iš Kinderfreibetrag viršija gautą Kindergeld ir tada mokesčių lengvata tampa naudingesnė. 

Kaip matyti iš lentelės, su mažesnėmis pajamomis (24 000–30 000 EUR) Kindergeld suteikia didesnę finansinę naudą nei mokesčių lengvata, ypač su vienu ar dviem vaikais. Tuo tarpu šeimoms su vidutinėmis ar didesnėmis pajamomis (40 000–70 000 EUR) efektyvi nauda iš Kinderfreibetrag auga ir dažnai persveria piniginę išmoką, todėl šioje pajamų grupėje labiau apsimoka taikyti mokesčių lengvatą.

Kaip vaikų skaičius ir pajamos lemia Kinderfreibetrag ir Kindergeld naudą vienišiems tėvams 

Vienišoms mamoms ir tėčiams Vokietijoje taikoma II mokesčių klasė (Steuerklasse II), kuri suteikia papildomą mokesčių lengvatą. Kai kalbame apie finansinę naudą, turime omenyje tikrą pinigų sumą, kurią šeima sutaupo arba gauna per metus dėl valstybės paramos vaikui. Ši nauda gali būti dviem būdais:

1. Kinderfreibetrag (mokesčių lengvata už vaiką) – tai suma, kuri mažina apmokestinamąsias pajamas, todėl tėvai moka mažiau pajamų mokesčio. Pavyzdžiui, 2026 m. vieniša mama, uždirbanti 30 000 EUR per metus ir auginanti vieną vaiką, iš šios lengvatos sutaupys apie 1 300 EUR per metus – tai reiškia, kad tiek mažiau ji sumoka valstybei pajamų mokesčio.

2. Kindergeld (vaiko pinigai) – tai tiesioginė piniginė išmoka, mokama kiekvieną mėnesį už vaiką. 2026 m. už vieną vaiką tai sudaro 259 EUR per mėnesį, arba 3 108 EUR per metus, ir ši suma patenka tiesiai į šeimos biudžetą.

Palyginimas: vienišai mamai ar tėčiui su mažesnėmis pajamomis Kindergeld visada labiau apsimoka, nes gauta piniginė išmoka (3 108 EUR) yra didesnė nei sutaupytas mokestis iš Kinderfreibetrag (1 300 EUR).

Jeigu mama ar tėtis turi daugiau vaikų, Kindergeld suma padidėja proporcingai vaikų skaičiui, o efektyvi nauda iš Kinderfreibetrag didėja kartu su pajamomis. Todėl šeimoms su vidutinėmis ar didesnėmis pajamomis (nuo 40 000 EUR per metus) ir kelių vaikų šeimoms Kinderfreibetrag gali persverti Kindergeld ir tapti finansiškai naudingesnis.

Žemiau pateikiama lentelė, kurioje matyti, kuri parama labiau apsimoka vienišai mamai su skirtingomis pajamomis ir vaikų skaičiumi:

Kinderfreibetrag ar Kindergeld: kaip veikia automatinis pasirinkimas

Jeigu pateikus pajamų mokesčio deklaraciją Finanzamt nustato, kad finansiniu požiūriu šeimai naudingiau pritaikyti Kinderfreibetrag, ši mokesčių lengvata automatiškai taikoma ir sumažina mokėtiną pajamų mokestį. Jei šeima už tą patį laikotarpį jau gavo Kindergeld, finansų tarnyba įskaito šią išmoką į mokesčių skaičiavimą, kad nustatytų, kuris variantas – mokesčių lengvata ar vaiko pinigai – suteikia didesnę naudą. Jei Kinderfreibetrag yra finansiškai palankesnis, mokestis perskaičiuojamas pagal šią lengvatą, tačiau gauta Kindergeld išmoka lieka šeimos nuosavybe ir jos grąžinti nereikia. Vienu metu negalima gauti tiek Kinderfreibetrag, tiek Kindergeld už tą patį vaiką, todėl toks mechanizmas užtikrina, kad šeima gautų maksimaliai optimalią paramą vaikui, bet nebūtų dvigubos naudos už tą patį laikotarpį.

Turite klausimų dėl mokesčių deklaravimo (Steuererklärung) ir susigrąžinimo Vokietijoje? Aktualus klausimas Vaiko pinigai Vokietijoje (Kindergeld) ir kreipimasis dėl vaiko išmokų? Mokesčiai Vokietijoje, pajamų deklaravimas, mokesčių grąžinimas iš Vokietijos, S1 forma Vokietijoje: kviečiame susisiekti su mumis el. paštu info@taxbs.lt arba tel. nr. +370 647 50 268  +370 37 2 11 938

Kopijuoti ir publikuoti Taxbs straipsnius be Taxbs sutikimo draudžiama!

Straipsnis parengtas J. Knoche, 2020 m. vasario 04 d. Atnaujinta 2026 m. kovo 3 d.