Mokesčiai Airijoje: viskas ką reikia žinoti

Airijos mokesčių sistema yra sudėtinga, tačiau veiksminga sistema, kuri atlieka svarbų vaidmenį šalies ekonomikoje ir viešųjų paslaugų finansavime. Ši sistema remiasi progresyvių pajamų mokesčių, socialinio draudimo įmokų, vartojimo mokesčių, nekilnojamojo turto mokesčių ir kitų rinkliavų deriniu. Šiame straipsnyje išsamiau aptarsime pagrindinius Airijos mokesčių sistemos elementus, jų ypatumus ir reikšmę ekonomikai bei visuomenei. Toliau straipsnyje aprašome kokie būtent yra tie mokesčiai Airijoje.

Pajamų mokesčiai Airijoje

Pajamų mokestis yra vienas pagrindinių mokesčių Airijoje ir yra taikomas visiems gyventojams, dirbantiems ar gaunantiems pajamas šalyje. Airijos pajamų mokesčio sistema yra progresyvi, tai reiškia, kad kuo didesnės pajamos, tuo didesnis mokesčių tarifas. Tai siekiama užtikrinti didesnę socialinę lygybę ir padėti finansuoti viešąsias paslaugas, tokias kaip švietimas, sveikatos apsauga ir infrastruktūra.

Airijoje galioja du pagrindiniai pajamų mokesčio tarifai – 20 % ir 40 %:

• 20 % tarifas taikomas pajamoms, kurios neviršija tam tikros ribos, vadinamos „standartine mokesčių grupe“. Ši riba priklauso nuo asmens šeimyninės padėties ir pajamų šaltinio.
• 40 % tarifas taikomas pajamoms, viršijančioms šią standartinę mokesčių grupę.

2024 m. mokestiniais metais vienišiems asmenims standartinė mokesčių grupė buvo 40 000 EUR, o sutuoktiniams ar partneriams ji buvo didesnė – priklausomai nuo šeimos pajamų dydžio. Dėl šio progresyvaus tarifo aukštas pajamas gaunantys asmenys moka didesnę pajamų dalį nei mažesnes pajamas gaunantys gyventojai.

Mokesčių kreditai Airijoje

Airijos pajamų mokesčių sistema taip pat apima mokesčių kreditus, kurie sumažina galutinę mokėtiną mokesčių sumą. Kiekvienas gyventojas gauna tam tikrus mokesčių kreditus, kurie priklauso nuo asmens statuso, šeimyninės padėties, amžiaus ar sveikatos būklės. Pavyzdžiui, pagrindinis pajamų mokesčio kreditas vienišiems asmenims 2024 m. buvo 1 775 EUR, o sutuoktiniams – 3 550 EUR.

Socialinio draudimo įmokos (PRSI) ir jų klasių apžvalga

PRSI įmokos yra socialinio draudimo sistema, taikoma darbuotojams ir savarankiškai dirbantiems asmenims Airijoje. PRSI klasės priklauso nuo asmens užimtumo statuso, pajamų dydžio ir profesijos. Skirtingoms PRSI klasėms yra taikomi skirtingi įmokų tarifai, kurie lemia asmens teisę į tam tikras socialines išmokas, tokias kaip pensija, nedarbo pašalpa ar ligos išmoka.

A klasė

Šiai klasei priklauso dauguma dirbančiųjų Airijoje: valstybės tarnautojai, privačiame sektoriuje dirbantys žmonės ir asmenys, gaunantys daugiau nei 38 EUR atlygį per savaitę.

• Įmokos dydžiai:
  • Darbuotojai moka 4 % nuo savo atlyginimo, jei uždirba daugiau nei 352 EUR per savaitę. Jei darbuotojo savaitės pajamos yra tarp 352 EUR ir 424 EUR, PRSI įmoka netaikoma, nors išmokos išlieka.
  • Darbdaviai moka 8,8 %, jei darbuotojas uždirba mažiau nei 441 EUR per savaitę, arba 11,05 %, jei uždirba daugiau nei 441 EUR.

A klasė suteikia plačiausias socialines išmokas, įskaitant valstybinę pensiją, nedarbo ir ligos pašalpas.

B klasė

Šiai klasei priklauso aukšto rango valstybės tarnautojai, dirbę iki 1995 m., tokie kaip teisėjai ar valstybinės tarnybos vadovai.

• Įmokos dydžiai:
  • Darbuotojai moka 0,9 %, jei metinės pajamos viršija 1 443 EUR.
  • Darbdaviai moka 2,01 % PRSI įmoką nuo atlyginimo.

Šios klasės asmenys turi specialias valstybės pensijų sistemas, todėl jų PRSI įmokos yra mažesnės.

C klasė

Šiai klasei priklauso tam tikro rango valstybės tarnautojai ir kariuomenės nariai, pradėję dirbti iki 1995 m.

• Įmokos dydžiai:
  • Darbuotojai moka 0,9 %, jei metinės pajamos viršija 1 443 EUR.
  • Darbdaviai moka 1,85 % PRSI įmoką.

Kaip ir B klasės atstovams, jiems taikomos specialios pensijų sistemos, o PRSI įmokos mažesnės.

D klasė

Šiai klasei priklauso vietos valdžios ir sveikatos sektoriaus darbuotojai, dirbę iki 1995 m.

• Įmokos dydžiai:
  • Darbuotojai moka 0,9 %, jei metinės pajamos viršija 1 443 EUR.
  • Darbdaviai moka 2,35 % PRSI įmoką.

Kaip ir kitiems valstybės tarnautojams, D klasės darbuotojai turi specialią pensijų sistemą, o įmokų tarifai mažesni nei A klasės.

E klasė

Šiai klasei priklauso  religinių institucijų atstovai ir dvasininkai.

• Įmokos dydžiai:
  • Darbuotojai moka 0,9 %, kai jų metinės pajamos viršija 1 443 EUR.
  • Darbdaviai moka 2,35 % PRSI nuo atlyginimo.

Ši klasė skirta specifinei grupei – religiniams tarnautojams.

H klasė

Šiai klasei priklauso ginkluotųjų pajėgų nariai.

• Įmokos dydžiai:
  • Darbuotojai moka 4 % PRSI nuo savo atlyginimo.
  • Darbdaviai moka 10,05 % PRSI įmoką.

Šios klasės darbuotojams suteikiamos specialios socialinės išmokos, įskaitant kariuomenės pensijas.

J klasė

Šiai klasei priklauso asmenys, gaunantys mažesnį nei 38 EUR per savaitę atlyginimą arba žmonės vyresni nei 66 metų, nepriklausomai nuo pajamų.

• Įmokos dydžiai:
  • Darbuotojai nemoka PRSI įmokų.
  • Darbdaviai moka 0,5 % PRSI įmoką.

J klasė suteikia labai ribotas socialines garantijas.

S klasė

Šiai klasei priklauso savarankiškai dirbantys asmenys ir žmonės, gaunantys pajamas iš ne darbo šaltinių, pvz., nekilnojamojo turto nuomos.

• Įmokos dydžiai:
  • Savarankiškai dirbantys asmenys moka 4 % PRSI nuo savo pajamų, jei metinės pajamos viršija 5 000 EUR.

S klasės įmokos suteikia teisę į valstybinę pensiją, tačiau nesuteikia kitų socialinių išmokų, tokių kaip nedarbo pašalpa.

PRSI įmokų tarifai ir socialinės apsaugos garantijos labai skiriasi priklausomai nuo asmens klasės. A klasė apima plačiausią dirbančiųjų grupę ir suteikia didžiausią socialinių išmokų spektrą, įskaitant valstybinę pensiją, ligos pašalpą, nedarbo pašalpą ir kitas garantijas. S klasė skirta savarankiškai dirbantiems asmenims, o jų įmokos užtikrina teisę tik į pagrindinę pensiją. Kitos klasės, tokios kaip B, C ar D, daugiausia susijusios su valstybės tarnautojais, kurie turi atskiras pensijų sistemas ir mažesnes PRSI įmokas.

Universali socialinė įmoka (USC) Airijoje

Be pajamų mokesčių ir PRSI, Airijoje taip pat taikoma „Universali socialinė įmoka (Universal Social Charge, USC)“, kuri buvo įvesta 2011 m. ekonominės krizės laikotarpiu siekiant stabilizuoti šalies finansus. Šis mokestis taikomas visoms pajamoms, viršijančioms tam tikrą ribą, ir yra laipsniškas – kuo didesnės pajamos, tuo didesnis tarifas.

2024 m. USC tarifai yra tokie:

• 0,5 % už pajamas iki 12 012 EUR per metus.
• 2 % už pajamas nuo 12 012 iki 22 920 EUR.
• 4,5 % už pajamas nuo 22 920 iki 70 044 EUR.
• 8 % už pajamas viršijančias 70 044 EUR.

Šis mokestis daugiausia taikomas vidutines ir aukštas pajamas gaunantiems gyventojams ir yra vienas iš svarbiausių Airijos mokesčių pajamų šaltinių.

Vartojimo mokesčiai Airijoje

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra vienas iš pagrindinių vartojimo mokesčių Airijoje. Šis mokestis taikomas prekėms ir paslaugoms, kurias perka gyventojai ir įmonės. PVM tarifas priklauso nuo prekių ar paslaugų pobūdžio, o pagrindiniai tarifai yra:

• 23 % standartinis tarifas, taikomas daugeliui prekių ir paslaugų.
• 13,5 % sumažintas tarifas, taikomas tam tikroms prekėms, tokioms kaip apgyvendinimo paslaugos, šildymo kuras ir statybos paslaugos.
• 9 % tarifas, taikomas tam tikroms turizmo ir pramogų paslaugoms.
• 0 % tarifas, taikomas pagrindinėms prekėms, tokioms kaip maistas, vaistai ir tam tikros knygos.

PVM yra pagrindinis Airijos mokesčių sistemos elementas, kuris padeda finansuoti vyriausybės išlaidas.

Nekilnojamojo turto mokesčiai Airijoje

Airijoje taip pat taikomas „Nekilnojamojo turto mokestis (Local Property Tax, LPT)“, kurį moka visi nekilnojamojo turto savininkai. Tarifas priklauso nuo turto vertės, kuri vertinama remiantis rinkos sąlygomis. Šis mokestis taikomas vietinėms viešosioms paslaugoms finansuoti, tokioms kaip kelių priežiūra, švietimo įstaigos, vandentiekio ir kanalizacijos infrastruktūra bei vietos valdžios institucijų administracija.

LPT yra progresyvus mokestis, o didesnės vertės nekilnojamasis turtas apmokestinamas didesniu tarifu. Kiekvienais metais gyventojai privalo pranešti apie savo turto vertę ir atitinkamai sumokėti mokestį.

Pelno mokestis Airijoje

„Pelno mokestis (Corporation Tax)“ Airijoje yra vienas žemiausių Europos Sąjungoje ir sudaro 12,5 % pelnui, gautam iš prekybinės veiklos. Dėl šio žemo tarifo Airija tapo patrauklia vieta tarptautinėms įmonėms, ypač technologijų, farmacijos ir finansų sektoriuose. Daugelis didžiųjų tarptautinių kompanijų, tokių kaip „Google“, „Apple“ ir „Facebook“, pasirinko Airiją kaip savo Europos būstinę, pasinaudodamos palankia mokesčių politika.

Nors žemas pelno mokesčio tarifas padėjo pritraukti didžiules užsienio investicijas ir sukūrė daugybę darbo vietų, šis klausimas kartais sukelia diskusijas tiek šalies viduje, tiek tarptautiniu mastu. Europos Sąjunga ir kai kurios kitos šalys išreiškė susirūpinimą dėl žemų mokesčių tarifų ir jų poveikio sąžiningai konkurencijai.

Mokesčių mokėjimas Airijoje darbuotojams iš užsienio

Darbuotojai iš užsienio, dirbantys Airijoje, taip pat privalo mokėti mokesčius pagal Airijos mokesčių sistemą. Jei asmuo yra laikomas mokesčių rezidentu Airijoje, jis turi deklaruoti ir sumokėti mokesčius nuo visų savo pajamų, neatsižvelgiant į tai, ar jos buvo uždirbtos Airijoje, ar užsienyje. Mokesčių rezidentu laikomas asmuo, kuris praleidžia Airijoje 183 dienas ar daugiau per metus arba turi ilgalaikę gyvenamąją vietą šalyje. Ne rezidentai moka mokesčius tik nuo pajamų, uždirbtų Airijoje. Darbuotojai iš užsienio gali turėti teisę pasinaudoti įvairiomis mokesčių lengvatomis ar dvigubo apmokestinimo sutartimis, jei Airija turi tokias sutartis su jų gimtine, siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo.

Mokesčių grąžinimas Airijoje

Mokesčių grąžinimas iš Airijos yra procesas, kurio metu darbuotojai ir savarankiškai dirbantys asmenys gali atgauti permokėtus mokesčius. Tai gali atsitikti dėl įvairių priežasčių, tokių kaip neteisingai pritaikyti mokesčių kreditai, pajamų pokyčiai per metus, darbdavio klaidos arba išlaidos, kurios gali būti kompensuojamos per mokesčių sistemą, pavyzdžiui, medicininės išlaidos ar mokamos palūkanos už būsto paskolas. Mokesčių mokėtojai gali pateikti prašymą dėl grąžinimo iki ketverių metų po mokestinio laikotarpio pabaigos, todėl svarbu sekti savo pajamų ir išlaidų pokyčius ir pasinaudoti galimomis lengvatomis.

Mokesčiai Airijoje tai sistema, kuri yra gerai subalansuota, siekianti derinti progresyvų apmokestinimą ir ekonomikos augimo skatinimą. Progresyvūs pajamų mokesčiai ir socialinės įmokos padeda mažinti pajamų nelygybę ir finansuoti svarbias viešąsias paslaugas, tokias kaip švietimas, sveikatos priežiūra ir socialinė apsauga.

Turite klausimų dėl pajamų deklaravimo Airijoje ir mokesčių susigrąžinimo galimybių? Pajamų deklaravimas, mokesčių susigrąžinimas iš Airijos: kviečiame susisiekti su mumis el. paštu info@taxbs.lt arba tel. nr. + 370 647 50 268, +370 37 2 11 938

Kopijuoti ir publikuoti Taxbs straipsnius be Taxbs sutikimo draudžiama!

Straipsnį parengė Judita Knoche, 2024 m. rugsėjo 26 d.