Maistpinigiai yra fiksuoto dydžio suma, kuri padeda darbuotojams, vykstantiems į verslo keliones, padengti maisto ir gėrimų išlaidas. Vokietijoje ir kitose šalyse taikomi skirtingi dienos tarifai, kurie taip pat žinomi kaip komandiruotpinigiai. Vokietijoje šios išmokos yra reglamentuotos, užtikrinant teisingumą ir aiškumą. Jeigu vykstant į komandiruotę turite palikti įprastinę darbo vietą, maistpinigiai apima kelionės išlaidų apgyvendinimo ir maitinimosi klausimus. Pusryčiai ir pietūs restorane, gėrimai vakare – išlaidos, kurias patiriate dirbant ne nuolatinėje darbo vietoje, žinoma, yra didesnės nei kasdieniame gyvenime, namuose.
Komandiruotpinigiai Vokietijoje kompensuojami pagal sistemą, kuri veikia kaip fiksuotas tarifas. Priklausomai nuo kelionės trukmės, taikoma tam tikra suma. Nepriklausomai nuo to, ar darbuotojas iš tikrųjų išleido daugiau ar mažiau – ar net nieko – ta pati suma bus išmokėta automatiškai, išlaidų kvitai nereikalingi. Maistpinigių kompensacijai pakanka tik patvirtinimo, kad darbuotojas buvo komandiruotėje. Tačiau turi būti aišku, kad vadinamosios papildomos maitinimo išlaidos neturi nieko bendra su kelionės išlaidų (bilietai, kuras, viešbutis) padengimu. Tokias išlaidas įmonė padengia atskirai ir visiškai (100 proc.). Čia kalbame tik apie maitinimosi išlaidas, nes darbuotojas dirba neįprastinėje darbo vietoje, išvykęs iš namų.
Trukmė ir kelionės tikslas yra du kriterijai, pagal kuriuos nustatoma išlaidų norma. Remiantis tuo, yra įvairių atvejų:
- Ar kelionė trunka ilgiau nei 8 valandas ar daugiau nei 24 valandas? Jei į komandiruote darbuotojas vyksta tik vienai darbo diena ir trumpiau nei aštuonias valandas, darbuotojui už komandiruotę nekompensuojama.
- Kur darbuotojas keliauja darbo reikalais? Kalbant apie kelionių kryptis, išskiriama Vokietija ir kitos šalys.
Ką dar svarbu žinoti apie dienpinigius bei komandiruotpinigius Vokietijoje?
Vokietijoje dienpinigių tarifus nustato vyriausybė ir jie reguliariai atnaujinami. Remiantis naujausiu atnaujinimu, vienintelis fiksuotas tarifas taikomas visai Vokietijai. Dienpinigių normos 2024 m. išlieka tokios pačios kaip ir 2023 m.:
- Vadinamoji „Nedidelė“ maistpinigių norma, kuri siekia 14 EUR per dieną, kai darbuotojas negrįžta į nuolatinę darbo vietą ar namus nuo 8 iki 24 val. 14 EUR maistpinigiai mokami už išvykimo į komandiruotę dieną ir atvykimo ar sugrįžimo dieną į nuolatinę darbo vietą / namus.
- Vadinamoji „Didelė“ maistpinigių norma, kuri siekia 28 EUR mokama darbuotojams, jei išvykstama iš įprastos darbo vietos ilgiau nei 24 valandoms.
Palyginimui, prieš keletą metų maža ir didelė fiksuota maistpinigių norma buvo atitinkamai 12 EUR ir 24 EUR. Padidinant maistpinigių normą buvo išlaikytas dviejų vienodų tarifų santykis 1:2.
Egzistuoja vadinamasis fiksuotas vienos nakties tarifas, kuris siekia 20 EUR už naktį, tačiau viešbučio sąskaitą dažniausiai įmonė padengia 100 proc.
Yra tam tikros specialių atsiskaitymo taisyklės, į kurias reikia atsižvelgti, ypač jei maitinimas jau įskaičiuotas į nakvynės kainą. Tokiu atveju pusryčiams, pietums ir vakarienei maistpinigių norma sumažinama atitinkamai 20 ir 40 proc. Tiksliau, suma sumažinama nuo 28 EUR iki 22,40 EUR su pusryčiais ir iki 16,80 EUR su vakariene.
Žemiau esančioje lentelėje galite pamatyti, kokio dydžio maistpinigiai taikomi Vokietijoje 2024 m.
Komandiruotės trukmė | Fiksuotas tarifas 2023 m. | Šiuo metu taikomas fiksuotas tarifas 2024 m. | Planuojamas fiksuotas įkainis 2024 m.* |
Vienos dienos komandiruotė: < 8 val. | 0 EUR | 0 EUR | 0 EUR |
Vienos dienos komandiruotė: 8-24 val. | 14 EUR | 14 EUR | 16 EUR |
Kelių dienų trukmės komandiruotė: atvykimo ir išvykimo diena (nepriklausomai nuo trukmės) | po 14 EUR | po 14 EUR | po 16 EUR |
Kelių dienų komandiruotė (visa tarpinė diena 24 val.) | po 28 EUR | po 28 EUR | po 32 EUR |
*Augimo galimybių įstatymas numato maistpinigių padidinimą. Augimo galimybių įstatymas nuo 2024 metų sausio 1 dienos numatė maistpinigių tarifą padidinti nuo 14 EUR iki 16 EUR arba nuo 28 EUR iki 32 EUR. 2024 m. vasario 23 d. Vokietijos Federacinės Respublikos parlamentas priėmė pataisytą įstatymo projektą, kuriame nebeliko atnaujintų pašalpų. Todėl sumos nuo 2023 m. bus taikomos tol, kol bus priimtas naujas įstatymas.
Keliaujantiems darbuotojams tai reiškia, kad patvirtinus naujus įstatymus jie iš darbdavių gaus šiek tiek daugiau pinigų už komandiruotes šalies viduje.
Dienpinigiai Vokietijoje ir jų norma palyginus su kitomis šalimis
Vykstant į komandiruotę užsienyje, ne Vokietijoje, maistpinigių tarifas skiriasi ne tik pagal šalį, bet kartais ir pagal miestą ar net regioną. Tarifai buvo specialiai pritaikyti siekiant kuo teisingiau padengti ekonominę nelygybę. Todėl maistpinigių normos Paryžiuje, Varšuvoje ir Madride labai skiriasi. Žemiau esančioje lentelėje pateikiamos pašalpos maitinimui (EUR) dažniausiai keliaujant ne Vokietijos šalies viduje, bet kitose šalyse. Nuo 2021 m. taikomų sumų pakeitimai rodomi paryškintu šriftu.
Komandiruotės kryptis | Daugiau nei 24 val. | nuo 8 iki 24 val.* | Nakvynė |
BELGIJA | 40 | 59 | 141 |
DANIJA | 50 | 75 | 183 |
KINIJA | |||
Pekinas | 20 | 30 | 185 |
Kantonas | 24 | 36 | 150 |
Cheng tu | 28 | 41 | 131 |
Šanchajus | 39 | 58 | 217 |
Honkongas | 48 | 71 | 169 |
poilsis | 32 | 48 | 112 |
PRANCŪZIJA | |||
Paryžius (ir 77,78,91-95 departamentai) | 39 | 58 | 159 |
poilsis | 36 | 53 | 105 |
DIDŽIOJI BRITANIJA | |||
Londonas | 44 | 66 | 163 |
poilsis | 35 | 52 | 99 |
ITALIJA | |||
Milanas | 28 | 42 | 191 |
Roma | 32 | 48 | 150 |
JAPIJA | |||
Tokijas | 33 | 50 | 285 |
poilsis | 35 | 52 | 190 |
NYDERLANDAI | 32 | 47 | 122 |
AUSTRIJA | 33 | 50 | 117 |
LENKIJA | |||
Vroclavas | 22 | 33 | 117 |
Varšuva | 20 | 29 | 109 |
Gdanskas | 20 | 30 | 84 |
Krokuva | 18 | 27 | 86 |
poilsis | 20 | 29 | 60 |
RUSIJOS FEDERACIJA | |||
Maskva | 20 | 30 | 110 |
Jekaterinburgas | 19 | 28 | 84 |
Sankt Peterburgas | 17 | 26 | 114 |
poilsis | 16 | 24 | 58 |
ŠVEICARIJA | |||
Ženeva | 44 | 66 | 186 |
poilsis | 43 | 64 | 180 |
ISPANIJA | |||
Madridas | 28 | 44 | 131 |
Kanarų salos | 24 | 36 | 103 |
Maljorkos Palma | 29 | 44 | 142 |
Barselona | 23 | 34 | 144 |
poilsis | 23 | 34 | 103 |
JAV | |||
San Franciskas | 40 | 59 | 327 |
Čikaga | 44 | 65 | 233 |
Los Andželas | 43 | 64 | 262 |
Bostonas | 42 | 63 | 333 |
Niujorkas | 44 | 66 | 308 |
Atlanta | 52 | 77 | 182 |
Vašingtonas | 44 | 66 | 203 |
Hiustonas | 41 | 62 | 204 |
Majamis | 44 | 65 | 256 |
poilsis | 40 | 59 | 182 |
* arba atvykimo ar išvykimo dieną
Mokama maistpinigių suma gali būti mažinama ir komandiruotėms į užsienį dėl jau apmokėto maitinimo kartu su apgyvendinimo sąskaita, kurią apmoka darbdavys. Galioja tie patys procentai, kurie turi būti išskaičiuoti, kaip nurodyta anksčiau, galiojantys keliaujant Vokietijos šalies viduje.
Paimkime pavyzdį geresniam ir konkretesniam supratimui. P. Mülleris dirba Miunchene . Jis keturioms dienoms (įskaitant atvykimo ir išvykimo dieną) turi keliauti į Paryžių darbo reikalais, o bendrovė jam kompensuos pusryčius kartu su viešbučio sąskaita.
- Atvykimo diena: papildoma maitinimo kaina 39 EUR. Pusryčiavo jis namuose;
- 2 ir 3 dienos: papildomos maitinimo išlaidos 58 EUR per dieną dėl nebuvimo visą dieną nuolatinėje darbo vietoje. Atėmus 11,60 EUR už pusryčius – tai 46,40 EUR per dieną;
- Išvykimo diena: papildomos maitinimo išlaidos 39 EUR. Atėmus 11,60 EUR už pusryčius – tai sudaro 27,40 EUR .
Ponas Mülleris už keturias dienas praleistas komandiruotėje gaus 159,20 EUR.
Komandiruotpinigiai Vokietijoje yra neapmokestinami pajamų mokesčiais ir socialinio draudimo mokesčiai, dar kitaip jie vadinami steuerfree. Labai svarbu atkreipti dėmesį, kad maistpinigiai nėra priskiriami darbo užmokesčiui. Pinigai gauti kaip dienpinigiai neturi jokios įtakos apskaičiuojant, pavyzdžiui, vėlesnes teisės į pensiją ir neturi įtakos pensijos dydžiui.
Darbdavys taip pat gali mokėti darbuotojui didesnius fiksuotus tarifus nei nurodyta, kol neviršija dvigubai didesnės sumos, jis gali ją apmokestinti fiksuotu 25 proc. tarifu. Šią sumą galima išmokėti nemokant jokių įmokų.
Pagal įstatymus darbdaviai neprivalo mokėti ar kompensuoti dienpinigių savo darbuotojams. Jeigu darbdavys atsisako mokėti dienpinigius, tuomet darbuotojas gali pateikiant pajamų mokesčių deklaraciją reikalauti, kad jo patirtos išlaidos būtų pripažintos su pajamomis susijusiomis išlaidomis. Vokietijos mokesčių inspekcijai pripažinus patirtas išlaidas už maitinimą komandiruotės metu, Jums bus pritaikyta lengvata ir sumažės apskaičiuota pajamų suma, kuri bus apmokestinta pajamų mokesčiais ir galimas mokesčių susigrąžinimas iš Vokietijos padidės ženkliai. Metinėje mokesčių ataskaitoje (Lohnsteuerbescheinigung) mokėti dienpinigiai nurodomi formos 20 punkte.
Kokio dydžio maistpinigiai taikomi tolimųjų reisų vairuotojams?
Dabartinė dienpinigių norma galioja ir vilkikų vairuotojams. Be dienpinigių, nuo 2020 m. jie gali pasinaudoti nakvynės pašalpa, jei nakvoja vilkiko kabinoje. Daugiau apie tai mūsų straipsnyje.
Dienpinigiai ir komandiruotpinigiai yra ypač svarbūs darbo kelionių Vokietijoje komponentai. Laikydamiesi vyriausybės nustatytų tarifų ir gairių, tiek darbdaviai, tiek darbuotojai gali užtikrinti sąžiningą ir efektyvų patirtų išlaidų kompensavimą. Vokietijoje labai svarbu suprasti šias lengvatas ir jų galimą įtaką deklaruojant pajamas.
Turite klausimų dėl pajamų deklaravimo Vokietijoje ir mokesčių susigrąžinimo galimybių? Aktualūs mokesčiai Vokietijoje ir šeimos deklaracijos klausimas? Pajamų deklaravimas, mokesčių susigrąžinimas iš Vokietijos: kviečiame susisiekti su mumis el. paštu info@taxbs.lt arba tel. nr. + 370 647 50 268, +370 37 2 11 938
Kopijuoti ir publikuoti Taxbs straipsnius be Taxbs sutikimo draudžiama!
Straipsnis parengtas Judita Knoche, 2024 m. birželio 12 d.