Mokesčiai Norvegijoje: viskas ką reikia žinoti

Norvegijoje pajamų mokestis vaidina svarbų vaidmenį finansuojant socialines paslaugas ir užtikrinant visuomenės gerovę tiek joje gyvenantiems piliečiams, tiek joje dirbantiems užsieniečiams. Norvegijos mokesčių sistema sukurta taip, kad būtų sąžininga, paprasta ir efektyvi bei padėtų užtikrinti ekonominį stabilumą ir socialinę lygybę Norvegijoje.
Mokesčiai, nuo gautų pajamų, kurie yra mokame Norvegijoje, naudojami viešosioms paslaugoms ir infrastruktūrai finansuoti, kurios yra labai svarbios žmonių gerovei ir ekonomikos stabilumui. Mokesčių pinigai naudojami tose srityse, kurios apima:

1. Išsilavinimą: darželiai, pradinės mokyklos, vidurinės mokyklos ir aukštasis mokslas.
2. Sveikatos ir socialinės paslaugas: valstybinės ligoninės, greitosios pagalbos skyrius, sveikatos priežiūros paslaugos ir prevencinis sveikatos darbas.
3. Socialinės paslaugas: pensija, bedarbio pašalpa, ligos pašalpa, vaiko išlaikymo ir kitos pašalpos.
4. Infrastruktūrą: kelių, geležinkelių, viešojo transporto, vandens ir nuotekų sistemų tiesimas ir priežiūra.
5. Gynybą ir saugumą: policijos, priešgaisrinės tarnybos, ginkluotųjų pajėgų ir kitų saugumo tarnybų finansavimas.
6. Kultūrą ir laisvalaikį: parama sportui, kultūrai, bibliotekoms, muziejams ir kitai laisvalaikio veiklai.
7. Aplinką ir klimatą: priemonės, skirtos apsaugoti aplinką, sumažinti šiltnamio efektą sukeliančių dujų išmetimą ir skatinti tvarų vystymąsi.

Šiame straipsnyje pateiksime jus informaciją kokius mokesčius ir kiek jų reikės sumokėti dirbant Norvegijoje.

 

Darbo užmokesčio mokesčiai Norvegijoje

Norvegijos pajamų mokesčių sistema yra progresyvi, tai reiškia, kad kuo daugiau žmogus uždirba, tuo didesnė pajamų dalis bus apmokestinta aukštesniu tarifu. Ši sistema yra svarbi siekiant užtikrinti socialinį teisingumą, mažinti nelygybę ir finansuoti viešąsias paslaugas. Progresyvus pajamų mokestis skatina solidarumą visuomenėje.
orvegijos pajamų mokestis susideda iš kelių pagrindinių komponentų: bazinio pajamų mokesčio, pakopinio mokesčio („trinnskatt“), bei komunalinio ir apskrities mokesčio, kuriuos paaiškinsime žemiau.
Bazinis pajamų mokestis (alminnelig inntekt)
Didžiojoje dalyje Norvegijos bazinis pajamų mokestis 2026 m. yra 22 %. Tačiau Finmarko ir Nord-Tromsjo regionuose gyvenantiems asmenims šis tarifas yra sumažintas iki 18,5 %. Šis tarifas taikomas visoms apmokestinamosioms pajamoms. Bazinis pajamų mokestis gali būti prilyginamas Lietuvoje mokamam gyventojų pajamų mokesčiui.
Kiek mokesčių turite sumokėti, kai uždirbate 400 000 Nok po atskaitymų?
Bazinis pajamų mokestis apskaičiuojamas gautas pajamas padauginus iš mokesčio tarifo. Pavyzdžiui, jei Jūsų įprastos pajamos po atskaitymų yra 400 000 Nok, pajamų mokestis bus 400 000 Nok x 0,22= 88 000 Nok. Tai yra pajamų mokestis, kurį sumokate nuo įprastinių pajamų prieš pridedant papildomus mokesčius, pvz.: papildomą savivaldybės bei apskrities mokestį.
Pakopinis mokestis (trinnskatt)
Pakopinis mokestis yra progresinis ir taikomas pajamoms virš tam tikrų ribų. 2026 m. tarifai yra šie.

	Pajamos nuo 0 iki 226 100 Nok	0 %
1 Pakopa	Pajamos nuo 226 101–318 300 Nok	1,70 %
2 Pakopa	Pajamos nuo 318 301–725 050 Nok	4,00 %
3 Pakopa	Pajamos nuo 725 051–980 100 Nok	13,60 %
4 Pakopa	Pajamos nuo 980 101–1 467 200 Nok	16,60 %
	Pajamos viršija 1 467 200 Nok ir daugiau	17,60 %

Komunalinis ir apksrities mokstis (kommunal og fylskesskatt)
Komunalinis ir apskrities mokestis yra dalis pajamų mokesčio, kuris mokamas tiesiogiai savivaldybei ir apskričiai, kurioje gyvenate. Šie mokesčiai prisideda prie vietos paslaugų ir infrastruktūros finansavimo. Mokesčio tarifai įvairiose savivaldybėse ir apskrityse gali skirtis, tačiau paprastai sudaro apie 11–13 %.
 Socialinio draudimo įmokos (trygdeavgiften)
Be pajamų mokesčio, Norvegijoje taip pat egzistuoja socialinio draudimo įmokos, kurios dažnai klaidingai suvokiamos kaip dalis pajamų mokesčio. Socialinio draudimo įmokos (trygdeavgiften) yra privalomos visiems dirbantiems asmenims ir yra skaičiuojamos nuo asmeninių pajamų prieš bet kokius atskaitymus.
Dauguma darbuotojų moka 7,8 % socialinio draudimo įmokų nuo savo asmeninių pajamų. 2022 m. šis tarifas buvo sumažintas nuo ankstesnių 8 %, o dar ankstesniais metais siekė 8,2 %. Tačiau jei asmens pajamos yra mažesnės nei 69,650 Nok, socialinio draudimo įmokos yra nemokamos.

Darbo užmokesčio pajamos	7,80 %
Pensijų pajamos	5,10 %
Verslo pajamos	11,00 %
Pajamos per metus iki 69 650 Nok	0 %

Mokesčių grąžinimas Norvegijos suteikia galimybę susigrąžinti šalyje sumokėtą bazinį mokestį (alminnelig inntekt) ir pakopinį („trinnskatt“) mokestį. Šiuos mokesčius galima susigrąžinti iki 100 procentų.
Deja, nėra galimybės susigrąžinti socialinio draudimo mokesčio, nebent dirbote žveju / jūrininku – jiems kartais yra taikomos išimtys.

Mokesčių lengvatos, dėl kurių sumažėja mokami mokesčiai

Asmeniniai atskaitymai yra svarbi Norvegijos mokesčių sistemos dalis, o jų tikslas – sumažinti apmokestinamąsias pajamas, taigi ir jūsų mokamą mokestį. Atliekant atskaitymus atsižvelgiama į būtinas išlaidas ir prisidedama prie teisingesnės ir progresyvesnės mokesčių sistemos.

Minimali mokesčių lengvata (minstefradrag)

Minimali mokesčių lengvata skaičiuojama procentais nuo darbo užmokesčio pajamų, tačiau turi viršutinę ir apatinę ribą. Nors daugelyje šaltinių anksčiau minima ~104 450 NOK viršutinė riba (kaip 2024 m. duomenys), 2026 m. oficialiai didžiausias minstefradrag limitas yra 95 700 NOK, o procentas lieka 46 %. Apatinė riba išlieka 4 000 NOK. Minimalų atskaitymą automatiškai suteikia Norvegijos mokesčių institucija, priklausomai nuo dirbto periodo mokestiniais metais Norvegijoje.

Prie minimalios mokesčių lengvatos deklaruojant pajamas Norvegijoje už praėjusius metus galima taip pat prašyti mokesčių lengvatų už patirtas faktines išlaidas, už turimus įsipareigojimus banke dėl būsto įsigijimo, keliones ir t. t. Mokesčių lengvatos sumažina jūsų apmokestinamąsias pajamas, o tai reiškia, kad mažesnė pajamų dalis bus apmokestinta, todėl galutinė mokėtina suma bus mažesnė, o permoka didesnė.

 

Kaip apskaičiuojami mokesčiai Norvegijoje?

Norvegijoje darbdavys kiekvieną mėnesį išskaičiuoja pajamų mokestį iš darbuotojo atlyginimo. Mokestiniai metai skaičiuojami nuo sausio iki gruodžio mėnesio, o metinė mokesčių ataskaita yra parengiame metų pradžioje. Jei buvo sumokėta per mažai pajamų mokesčio, asmuo turi sumokėti susidariusią nepriemoką, o jei per daug – jam grąžinamas permokėtas mokestis.
Norėdami geriau suprasti, kaip veikia pajamų mokestis Norvegijoje, paanalizuokime toliau pateiktą pavyzdį. Tarkime, kad vienišas asmuo, gimęs 1981 m., visus metus dirbo Norvegijoje. Jo gautos per metus siekia 600 000 Nok. Pajamų mokesčiais apmokestinama suma bus 600 000 Nok – 104 450 Nok = 495 550Nok. Tokiu atveju jis sumokėtų apie 150 134 Nok mokesčių, į kuriuos įeina 46 800 Nok socialinio draudimo įmoka. Jeigu tas pats asmuo uždirbtų 1 000 000 Nok, jo mokėtina suma būtų 318 877 Nok, iš kurių 78 000 Nok sudarytų socialinio draudimo įmokos.
Šis pavyzdys parodo, kad nors didesnės pajamos reiškia didesnę mokėtiną sumą, progresyvi sistema užtikrina, jog kiekvienas prisideda pagal savo finansines galimybes, o asmeniniai atskaitymai ir minimali mokesčių lengvata padeda sumažinti apmokestinamąją sumą.

Ar apmokestinami pajamų mokesčiais atostoginiai Norvegijoje?

Darbuotojams, turintiems fiksuotą mėnesinį darbo užmokestį, atostoginiai paprastai išmokami birželio mėnesį. Darbuotojams, kuriems nustatytas fiksuotas mėnesinis darbo užmokestis, iš atostogų išmokos nėra išskaitomi mokesčiai. Daugumai darbuotojų yra įprasta birželio mėnesį išskaičiuoti atlyginimą už visas metų atostogų savaites, o vietoj to išmokėti praėjusiais metais uždirbtus atostogų pinigus. Paprastai šis mokėjimas vykdomas neatskaičius mokesčių.
Tačiau tai, kad atostoginiai nėra apmokestinti mokesčiai, nereiškia, kad atostogos yra neapmokestinamos. Atostogų išmoka įtraukiama į apmokestinamąsias pajamas, tačiau išskaičiuojamasis mokestis paskirstomas atlyginimo išmokoms už likusius metus.

Darbo užmokesčio apskaita užsienio darbdaviams

Norvegijoje veikiančios užsienio įmonės turi vykdyti tuos pačius darbo užmokesčio apskaičiavimo ir mokesčių išskaitymo reikalavimus kaip ir vietiniai darbdaviai. Tai apima Norvegijos organizacijos numerio gavimą, darbuotojų registraciją Valstybiniame darbdavių ir darbuotojų registre, mokesčių kortelės naudojimą apskaičiuojant darbo užmokestį ir mokesčių išskaitymą. Mokėjimai turi būti atliekami vietine valiuta – Norvegijos krona (Nok).

Kas yra mokesčių kortelės ir jos svarba?

Mokesčių kortelė (Skattekort) yra oficialus dokumentas, kurį išduoda Norvegijos mokesčių institucija (Skatteetaten). Remiantis šia kortele, darbdavys išskaičiuoja pajamų mokestį iš jūsų darbo užmokesčio ir sumoka jį jūsų vardu mokesčių administratoriui.

Svarbu žinoti:

• Visi dirbantys Norvegijoje privalo turėti mokesčių atskaitymo kortelę.

• Jei neturite kortelės, darbdavys privalo automatiškai atskaičiuoti 50 % mokesčiams nuo jūsų darbo užmokesčio.

• Mokesčių kortelės duomenys dažniausiai generuojami automatiškai, remiantis ankstesnių metų informacija, todėl gali pasitaikyti netikslumų. Kortelės tikslumą atsakingas užtikrinti pats darbuotojas, o ne darbdavys ar mokesčių inspekcija.

• Susidariusią mokesčių nepriemoką Norvegijos mokesčių institucijai turi sumokėti tik darbuotojas.

• Pirmą kartą užsisakę kortelę, vėliau ją gausite automatiškai kiekvienais metais.

• 2026 m. atnaujinta taisyklė: jei per metus uždirbate 70 000 NOK ar mažiau, mokesčių mokėti nereikia.

Mokesčių kortelė užtikrina teisingą pajamų mokesčio išskaitymą ištisus metus ir padeda išvengti didelių permokų ar nepriemokų, todėl ji yra būtina visiems dirbantiems Norvegijoje.

 

Vyrauja įprastinė mokesčių kortelė su tabelio numeriu ir procentu (Tabelltrekk) arba procentinė (Prosenttrekk). Kuo jos skiriasi?

Norvegijoje yra du pagrindiniai mokesčių kortelių tipai:

1. Tabelltrekk – įprastinė mokesčių kortelė

• Kortelėje nurodomas tabelio numeris ir procentas.

• Pagrindinis darbdavys atskaičiuoja mokesčius pagal tabelio numerį (dažniausiai 7100), o visi kiti darbdaviai bei NAV institucija – pagal procentą (dažniausiai 32–35 %).

• Viršvalandžiai paprastai apmokestinami pagal procentą.

2. Prosenttrekk – procentinė mokesčių kortelė

• Visi mokesčiai, nepriklausomai nuo darbdavio, atskaičiuojami pagal tą patį procentą.

• Šią kortelę automatiškai suteikia Norvegijos mokesčių institucija, kai mokesčių metų eigoje koreguojama kortelė ir įprastinė sistema tampa netiksli.

Naudodamas bet kurį kortelės tipą, darbdavys užtikrina, kad mokėsite teisingą pajamų mokestį ištisus metus ir išvengsite didelių neatitikimų, kai gausite metinę mokesčių deklaraciją. Todėl labai svarbu periodiškai pasitikrinti ir atnaujinti savo mokesčių kortelę, ypač jei metų eigoje keičiasi jūsų finansinė padėtis.

Užsienio darbuotojams:

• Visi dirbantys Norvegijoje privalo turėti mokesčių atskaitymo kortelę.

• Galite pasirinkti mokėti mokesčius pagal PAYE schemą („Pay As You Earn“) arba pagal bendrąsias mokesčių taisykles.

• Dauguma užsienio darbuotojų automatiškai patenka į PAYE schemą, jei jie pirmus metus gyvena Norvegijoje arba dirba šalyje trumpą laiką.

 Mokestinės prievolės Norvegijoje nerezidentams
 Norvegija turi specialią mokestinę sistemą nerezidentams, kurie laikinai dirba šalyje. 2019 m. įvesta PAYE (Pay As You Earn) schema leidžia išskaičiuoti pajamų mokestį iš nerezidentų, dirbančių Norvegijoje. Pagal šią schemą nerezidentai moka fiksuotą 25 % mokesčių tarifą, kuris apima ir socialinio draudimo įmokas, nepriklausomai nuo jų pajamų dydžio. Ši schema taikoma tik tiems darbuotojams, kurie uždirba mažiau nei 643 800 Nok per metus.

 

Norvegijos pajamų mokesčių sistema yra sudėtinga, tačiau gerai struktūruota, siekiant užtikrinti teisingą ir efektyvų mokesčių mokėjimą. Progresyvus pajamų mokestis skatina socialinį teisingumą, o socialinio draudimo įmokos užtikrina, kad visi visuomenės nariai prisidėtų prie socialinių paslaugų finansavimo. Norint teisingai apskaičiuoti mokėtiną pajamų mokesčio sumą 2026 m., būtina atidžiai sekti mokesčių atskaitymus bei taikyti specialias taisykles, pavyzdžiui, nerezidentams, užsienio darbdaviams ar PAYE schemos dalyviams.

Turite klausimų dėl pajamų deklaravimo Norvegijoje ir mokesčių susigrąžinimo galimybių?  Pajamų deklaravimas, mokesčių susigrąžinimas iš Norvegijos: kviečiame susisiekti su mumis el. paštu info@taxbs.lt arba tel. nr. + 370 647 50 268, +370 37 2 11 938
Kopijuoti ir publikuoti Taxbs straipsnius be Taxbs sutikimo draudžiama!
Straipsnį parengė Judita Knoche, 2024 m. rugsėjo 10 d. Atnaujinta 2026  m. kovo 9 d.