Dienpinigiai ir komandiruotpinigiai Vokietijoje

 

Maistpinigiai yra fiksuoto dydžio suma, kuri padeda darbuotojams, vykstantiems į verslo keliones, padengti maisto ir gėrimų išlaidas. Vokietijoje ir kitose šalyse taikomi skirtingi dienos tarifai, kurie taip pat žinomi kaip komandiruotpinigiai. Vokietijoje šios išmokos yra reglamentuotos, užtikrinant teisingumą ir aiškumą. Jeigu vykstant į komandiruotę turite palikti įprastinę darbo vietą,maistpinigiai yra skirti tik papildomoms maitinimo išlaidoms, o apgyvendinimo ir kitos kelionės išlaidos kompensuojamos atskirai. Pusryčiai ir pietūs restorane, gėrimai vakare – išlaidos, kurias patiriate dirbant ne nuolatinėje darbo vietoje, žinoma, yra didesnės nei kasdieniame gyvenime, namuose.

Komandiruotpinigiai Vokietijoje kompensuojami pagal fiksuotų tarifų sistemą. Priklausomai nuo komandiruotės trukmės, darbuotojui išmokama nustatyta suma, nepriklausomai nuo faktiškai patirtų išlaidų. Šiai kompensacijai nereikia pateikti išlaidų kvitų – pakanka patvirtinimo, kad darbuotojas buvo komandiruotėje.

Trukmė ir kelionės tikslas yra du kriterijai, pagal kuriuos nustatoma išlaidų norma. Remiantis tuo, yra įvairių atvejų:

• Ar kelionė trunka ilgiau nei 8 valandas ar daugiau nei 24 valandas? Jei į komandiruotę darbuotojas vyksta tik vienai darbo dienai ir trumpiau nei aštuonias valandas, darbuotojui už komandiruotę nekompensuojama.
• Kur darbuotojas keliauja darbo reikalais? Kalbant apie kelionių kryptis, išskiriama Vokietija ir kitos šalys.

Ką dar svarbu žinoti apie dienpinigius bei komandiruotpinigius Vokietijoje?

Vokietijoje dienpinigių (maistpinigių) tarifus nustato vyriausybė, ir jie reguliariai atnaujinami. Remiantis naujausiu atnaujinimu, vienintelis fiksuotas tarifas taikomas visai šaliai. Dienpinigių normos 2026 m. išlieka tokios pačios kaip ir 2025 m.:

• Vadinamoji „Nedidelė“ maistpinigių norma, kuri siekia 14 EUR per dieną, kai darbuotojas negrįžta į nuolatinę darbo vietą ar namus ir komandiruotė trunka nuo 8 iki 24 valandų. 14 EUR mokami taip pat išvykimo į komandiruotę dieną bei atvykimo/išvykimo dieną į nuolatinę darbo vietą ar namus.
• Vadinamoji „Didelė“ maistpinigių norma, kuri siekia 28 EUR mokama darbuotojams, jei išvykstama iš įprastos darbo vietos ilgiau nei 24 valandoms.

Palyginimui, iki 2023 metų Vokietijoje buvo taikomos mažesnės fiksuotos maistpinigių normos – 12 EUR vadinamoji „maža“ norma ir 24 EUR „didelė“ norma. Vėliau padidinus tarifus buvo išlaikytas tas pats dviejų normų santykis 1:2.

Vokietijoje taip pat taikomas fiksuotas nakvynės išlaidų tarifas, kuris siekia 20 EUR už vieną naktį ir gali būti taikomas tais atvejais, kai darbuotojas nepateikia viešbučio sąskaitos. Vis dėlto praktikoje dažniausiai viešbučio išlaidas darbdavys padengia pagal faktines išlaidas, pateikus sąskaitą.

Atskirai taikomos specialios maistpinigių apskaičiavimo taisyklės, kai maitinimas yra įskaičiuotas į nakvynės kainą (pavyzdžiui, pusryčiai viešbutyje). Tokiais atvejais fiksuota dienpinigių suma yra mažinama:

• pusryčių atveju – 20 %,
• pietų arba vakarienės atveju – 40 %.

Pavyzdžiui, jei taikoma pilna 28 EUR dienpinigių norma, į kainą įskaičiavus pusryčius ji sumažinama iki 22,40 EUR, o įskaičiavus vakarienę – iki 16,80 EUR.

Žemiau esančioje lentelėje galite pamatyti, kokio dydžio maistpinigiai galioja Vokietijoje nuo 2024 m. iki dabar, nes planuoti pasikeitimai kol kas neįsigaliojo.

Komandiruotės trukmė	Fiksuotas tarifas 2023 m.	Šiuo metu taikomas fiksuotas tarifas 2024 m.	Planuojamas fiksuotas įkainis 2024 m.*
Vienos dienos komandiruotė: < 8 val.	0 EUR	0 EUR	0 EUR
Vienos dienos komandiruotė: 8-24 val.	14 EUR	14 EUR	16 EUR
Kelių dienų trukmės komandiruotė: atvykimo ir išvykimo diena (nepriklausomai nuo trukmės)	po 14 EUR	po 14 EUR	po 16 EUR
Kelių dienų komandiruotė (visa tarpinė diena 24 val.)	po 28 EUR	po 28 EUR	po 32 EUR

*Augimo galimybių įstatymas numato maistpinigių padidinimą. Augimo galimybių įstatymas nuo 2024 metų sausio 1 dienos numatė maistpinigių tarifą padidinti nuo 14 EUR iki 16 EUR arba nuo 28 EUR iki 32 EUR. 2024 m. vasario 23 d. Vokietijos Federacinės Respublikos parlamentas priėmė pataisytą įstatymo projektą, kuriame nebeliko atnaujintų pašalpų. Todėl sumos nuo 2023 m. bus taikomos tol, kol bus priimtas naujas įstatymas.

Keliaujantiems darbuotojams tai reiškia, kad patvirtinus naujus įstatymus jie iš darbdavių gaus šiek tiek daugiau pinigų už komandiruotes šalies viduje.
Nors buvo planuojama padidinti dienpinigių tarifus iki 16 € pusdieniui ir 32 € pilnai dienai, šie pokyčiai dar neįsigaliojo ir šiuo metu galioja ankstesnės sumos.

Dienpinigiai Vokietijoje ir jų norma palyginus su kitomis šalimis

Vykstant į komandiruotę užsienyje (ne Vokietijoje), taikomi užsienio komandiruočių dienpinigiai, kurie skiriasi ne tik pagal šalį, bet kai kuriais atvejais – ir pagal miestą ar regioną. Maistpinigių tarifai užsienio komandiruotėms nustatomi atsižvelgiant į vietos pragyvenimo lygį ir ekonominius skirtumus, siekiant užtikrinti kuo tikslesnę išlaidų kompensaciją. Dėl šios priežasties dienpinigiai Paryžiuje, Varšuvoje ar Madride gali ženkliai skirtis.

Žemiau pateiktoje lentelėje nurodytos užsienio komandiruočių maitinimo pašalpos (EUR), taikomos dažniausiai pasitaikančioms kelionių kryptims. Dienpinigių pakeitimai, palyginti su nuo 2021 m. taikytomis sumomis, lentelėje pažymėti paryškintu šriftu.
Dienpinigių tarifai užsienio šalims gali būti periodiškai atnaujinami Federalinės finansų ministerijos sprendimu.

Komandiruotės kryptis	Daugiau nei 24 val.	nuo 8 iki 24 val.*	Nakvynė
BELGIJA	40	59	141
DANIJA	50	75	183
KINIJA
Pekinas	20	30	185
Kantonas	24	36	150
Cheng tu	28	41	131
Šanchajus	39	58	217
Honkongas	48	71	169
poilsis	32	48	112
PRANCŪZIJA
Paryžius (ir 77,78,91-95 departamentai)	39	58	159
poilsis	36	53	105
DIDŽIOJI BRITANIJA
Londonas	44	66	163
poilsis	35	52	99
ITALIJA
Milanas	28	42	191
Roma	32	48	150
JAPONIJA
Tokijas	33	50	285
poilsis	35	52	190
NYDERLANDAI	32	47	122
AUSTRIJA	33	50	117
LENKIJA
Vroclavas	22	33	117
Varšuva	20	29	109
Gdanskas	20	30	84
Krokuva	18	27	86
poilsis	20	29	60
RUSIJOS FEDERACIJA
Maskva	20	30	110
Jekaterinburgas	19	28	84
Sankt Peterburgas	17	26	114
poilsis	16	24	58
ŠVEICARIJA
Ženeva	44	66	186
poilsis	43	64	180
ISPANIJA
Madridas	28	44	131
Kanarų salos	24	36	103
Maljorkos Palma	29	44	142
Barselona	23	34	144
poilsis	23	34	103
JAV
San Franciskas	40	59	327
Čikaga	44	65	233
Los Andželas	43	64	262
Bostonas	42	63	333
Niujorkas	44	66	308
Atlanta	52	77	182
Vašingtonas	44	66	203
Hiustonas	41	62	204
Majamis	44	65	256
poilsis	40	59	182

* arba atvykimo ar išvykimo dieną

Mokama maistpinigių suma gali būti mažinama ir komandiruotėms į užsienį dėl jau apmokėto maitinimo kartu su apgyvendinimo sąskaita, kurią apmoka darbdavys. Galioja tie patys procentai, kurie turi būti išskaičiuoti, kaip nurodyta anksčiau, galiojantys keliaujant Vokietijos šalies viduje.

Paimkime pavyzdį geresniam ir konkretesniam supratimui. P. Mülleris dirba Miunchene . Jis keturioms dienoms (įskaitant atvykimo ir išvykimo dieną) turi keliauti į Paryžių darbo reikalais, o bendrovė jam kompensuos pusryčius kartu su viešbučio sąskaita.

• Atvykimo diena: papildoma maitinimo kaina 39 EUR. Pusryčiavo jis namuose;
• 2 ir 3 dienos: papildomos maitinimo išlaidos 58 EUR per dieną dėl nebuvimo visą dieną nuolatinėje darbo vietoje. Atėmus 11,60 EUR už pusryčius – tai 46,40 EUR per dieną;
• Išvykimo diena: papildomos maitinimo išlaidos 39 EUR. Atėmus 11,60 EUR už pusryčius – tai sudaro 27,40 EUR .

Ponas Mülleris už keturias dienas praleistas komandiruotėje gaus 159,20 EUR.

Komandiruotpinigiai Vokietijoje yra neapmokestinami pajamų mokesčiais ir socialinio draudimo mokesčiai, dar kitaip jie vadinami steuerfree. Labai svarbu atkreipti dėmesį, kad maistpinigiai nėra priskiriami darbo užmokesčiui. Pinigai gauti kaip dienpinigiai neturi jokios įtakos apskaičiuojant, pavyzdžiui, vėlesnes teisės į pensiją ir neturi įtakos pensijos dydžiui. Dienpinigių neapmokestinimas yra reglamentuojamas Vokietijos Pajamų mokesčio įstatyme (EStG).

Darbdavys taip pat gali mokėti darbuotojui didesnius fiksuotus tarifus nei nurodyta, kol neviršija dvigubai didesnės sumos, jis gali ją apmokestinti fiksuotu 25 proc. tarifu. Šią sumą galima išmokėti nemokant jokių įmokų.

Pagal įstatymus darbdaviai neprivalo mokėti ar kompensuoti dienpinigių savo darbuotojams. Jeigu darbdavys atsisako mokėti dienpinigius, tuomet darbuotojas gali pateikiant pajamų mokesčių deklaraciją reikalauti, kad jo patirtos išlaidos būtų pripažintos su pajamomis susijusiomis išlaidomis. Vokietijos mokesčių inspekcijai pripažinus patirtas išlaidas už maitinimą komandiruotės metu, Jums bus pritaikyta lengvata ir sumažės apskaičiuota pajamų suma, kuri bus apmokestinta pajamų mokesčiais ir galimas mokesčių susigrąžinimas iš Vokietijos padidės ženkliai. Metinėje mokesčių ataskaitoje (Lohnsteuerbescheinigung) mokėti dienpinigiai nurodomi formos 20 punkte.

Kokio dydžio maistpinigiai taikomi tolimųjų reisų vairuotojams?

Dabartinė dienpinigių norma galioja ir vilkikų vairuotojams. Be dienpinigių, nuo 2020 m. jie gali pasinaudoti nakvynės pašalpa, jei nakvoja vilkiko kabinoje. Daugiau apie tai mūsų straipsnyje.

Dienpinigiai ir komandiruotpinigiai yra ypač svarbūs darbo kelionių Vokietijoje komponentai. Laikydamiesi vyriausybės nustatytų tarifų ir gairių, tiek darbdaviai, tiek darbuotojai gali užtikrinti sąžiningą ir efektyvų patirtų išlaidų kompensavimą. Vokietijoje labai svarbu suprasti šias lengvatas ir jų galimą įtaką deklaruojant pajamas.

Turite klausimų dėl pajamų deklaravimo Vokietijoje ir mokesčių susigrąžinimo galimybių? Aktualūs mokesčiai Vokietijoje ir šeimos deklaracijos klausimas? Pajamų deklaravimas, mokesčių susigrąžinimas iš Vokietijos: kviečiame susisiekti su mumis el. paštu info@taxbs.lt arba tel. nr. + 370 647 50 268, +370 37 2 11 938
Jeigu nesate tikri, ar teisingai pritaikėte dienpinigius arba ar galite susigrąžinti mokesčius – verta pasikonsultuoti.

Kopijuoti ir publikuoti Taxbs straipsnius be Taxbs sutikimo draudžiama!

Straipsnis parengtas Judita Knoche, 2024 m. birželio 12 d. Atnaujinta 2026 m. sausio 21 d.