Mokesčių deklaravimas Vokietijoje: viskas ką reikia žinot

Daugeliui 2025-ieji metai buvo pažymėti įvairiais ekonominiais pokyčiais ir išlaidų augimu. Visų tikslas, deklaruojant pajamas Vokietijoje už 2025 metus, yra susigrąžinti kaip įmanoma didesnę mokesčių permoką. Mokesčių deklaravimas Vokietijoje yra aktualus kiekvienam, kas dirbo ar vis dar dirba šioje šalyje. Šiame straipsnyje pateiksime svarbiausią informaciją apie 2025 m. mokesčių deklaraciją, jos terminus, galimybes ir patarimus, kaip maksimaliai pasinaudoti atskaitymais.

 

Kodėl turėtumėte pateikti mokesčių deklaraciją Vokietijoje?

Jei turite mažas pajamas arba daug su darbu susijusių išlaidų, būtina pateikti pajamų mokesčių deklaraciją už 2025 metus ir susigrąžinti permokėtus mokesčius. Priešingu atveju Jūs be reikalo atiduodate savo pinigus Vokietijos valstybei.

Pagal Vokietijos statistikos tarnybos duomenis, iš visų pateiktų deklaracijų maždaug 88 % parodė permokėtą mokestį, kuris buvo grąžintas mokesčių mokėtojams. Vidutinė grąžinta suma siekė apie 1095 €.

Kiek iš tikrųjų susigrąžinsite, priklauso nuo jūsų individualios situacijos:

• kiek pajamų mokesčio jau sumokėjote 2025 m.;

• kokios patirtos su darbu susijusios išlaidos gali sumažinti jūsų mokesčių naštą.

Kiekvienas darbdavys, mokėdamas jums mėnesinį atlyginimą, už jus į valstybės iždą sumoka pajamų mokesčius. Dėl to daugeliui darbuotojų metinė deklaracija nėra privaloma. Tačiau dažnai darbdaviai atskaičiuoja per daug mokesčių, todėl verta pasitikrinti savo situaciją.

Jei pastebite, kad mokesčių sumokėta daugiau nei reikėjo, pateikite deklaraciją už 2025 metus ir susigrąžinkite permokėtus pajamų mokesčius iš Vokietijos.

 

Kas privalo pateikti mokesčių deklaraciją Vokietijoje?

Deklaraciją Vokietijoje privalote pateikti šiais atvejais:

1. Darbo užmokestį pakeičiančios išmokos
   Jei 2025 metais gavote darbo užmokestį pakeičiančias išmokas (pvz., trumpalaikę nedarbo pašalpą, ligos išmoką, sutrumpinto darbo laiko išmoką, tėvų pašalpas ir kt.) ir išmokos viršijo 410 €, nuo kurių nebuvo išskaičiuotas pajamų mokestis, Vokietijos mokesčių institucija reikalauja pateikti deklaraciją.
   Nors šios pajamos tiesiogiai neapmokestinamos, joms taikoma vadinamoji progresavimo išlyga, reiškianti, kad gautos pajamos gali padidinti bendrą apmokestinamųjų pajamų mokesčio tarifą.

2. Nedarbo išmokos virš 410 EUR
   Jei 2025 m. gavote daugiau nei 410 EUR nedarbo išmoką, deklaraciją turite pateikti iki 2026 m. rugsėjo 2 d.
   Pateikus deklaraciją, galima tikėtis ne tik permokos grąžinimo, bet ir mokesčių nepriemokos sumažinimo. Tai ypač aktualu tiems, kurie dirbo ne visą darbo dieną ir gavo tik dalinę trumpalaikio nedarbo išmoką (pvz., 50 %). Tada darbdavys pajamų mokestį atskaitydavo tik nuo dalies darbo užmokesčio.

   Patarimas: jei gyvenate santuokoje ir tik vienas iš sutuoktinių gavo darbo užmokestį pakeičiančią pašalpą, deklaruojant atskirai, mokesčių našta gali būti mažesnė. Tačiau dažniausiai sutuoktiniai gauna daugiau naudos, deklaruodami kartu.

3. Papildomos pajamos
   410 EUR riba taikoma ir papildomoms pajamoms, pavyzdžiui, iš laisvai samdomo darbo. Jei per metus uždirbote ne daugiau kaip 410 EUR, šios pajamos neapmokestinamos. Pajamos apima pelną virš patirtų su šia veikla susijusių išlaidų.
   Pavyzdys: Arnas 2025 m. turėjo 500 EUR papildomų pajamų, išlaidos – 320 EUR. Mokestis skaičiuojamas tik nuo 180 EUR (500 – 320 EUR).

4. Mokesčių klasė ir keli darbdaviai
   Jei 2025 m. turėjote kelis darbdavius vienu metu ir dalis pajamų buvo apmokestinta pagal 6 mokesčių klasę, deklaracija yra privaloma.
   Taip pat privaloma pateikti deklaraciją sutuoktiniams arba registruotiems partneriams, jei mokesčių klasių derinys yra 3/5 arba 4/4.

5. Išeitinė kompensacija
   Jei 2025 m. gavote išeitinę išmoką, apmokestinamą pagal vadinamąją penktąją taisyklę, deklaracija yra privaloma.

6. Pensininkai
   Jei jūsų apmokestinamos pensijos viršija 10 908 EUR bazinę pašalpą, deklaracija yra privaloma.

7. Kiti atvejai

   • Jūs arba jūsų partneris kreipiatės dėl individualaus pajamų mokesčio įvertinimo.

   • Mokesčių inspekcija apskaičiavo pajamų mokesčio nepriemoką už ankstesnius metus – ji bus kompensuojama per būsimas deklaracijas.

   • Paveldėjote turtą Vokietijoje – gali tekti pateikti vieną ar daugiau mirusio asmens deklaracijų.

   • Mokesčių administratorius mano, kad galite būti skolingas – tokiu atveju taikomas privalomas apskaičiavimas, reiškiantis, kad deklaracija yra būtina.

Kokios išlaidos gali būti įrašytos į deklaraciją ir kurios iš jų tikrai bus užskaitytos Vokietijos mokesčių inspekcijos?

Išlaidos, susijusios su darbu, dažniausiai yra svarbiausios išlaidos, kurias darbuotojai gali panaudoti susigrąžinant mokesčių permokas. Mokesčių grąžinimas iš Vokietijos dažniausiai yra galimas teisingai užpildžius deklaraciją ir įtraukus visas galimas išlaidas.
1 230 EUR– tai fiksuota darbo išlaidų suma, kurią Vokietijos mokesčių administratorius suteikia automatiškai kiekvienam mokesčių mokėtojui. Nuo šios sumos nereikia mokėti mokesčių, o deklaruojant pajamas prašymo pateikti nereikia – suma įtraukiama automatiškai.

Ši suma kinta keletą metų iš eilės:
iki 2022 m. – 1 000 EUR
2022 m. – 1 200 EUR
2023 m. – 1 230 EUR
2024 m. – 1 230 EUR
2025 m. – 1 230 EUR

Pavyzdys: Jūsų gautos pajamos per visus 2025 metus buvo 25 400 EUR. Pajamų suma, nuo kurios bus skaičiuojamas pajamų mokestis, būtų 24 170 EUR (25 400 EUR – 1 230 EUR).
Jeigu turėtos išlaidos, susijusios su darbo santykiais, yra didesnės nei 1 230 EUR, būtinai į pajamų mokesčių deklaraciją įtraukite visas leidžiamas atskaityti išlaidas. Tai gali padidinti Jūsų galimą susigrąžinti permokėtų pajamų mokesčio sumą.

Kelionės į darbą išlaidos (Pendlerpauschale)

Atstumo lengvata taikoma nuo pirmo kilometro, tačiau jos nauda tampa reikšminga tik tuo atveju, jei kelionių išlaidos viršija fiksuotą sumą – 1 230 EUR (2025 m.).

Pavyzdys: Jei per metus į darbą važiuojate 230 dienų po 18 km, kelionės išlaidos būtų apie 1 236 EUR, todėl viršija fiksuotą sumą.
Skaičiavimas:
230 dienų×18 km=4140 km 4140 km×0,30 EUR =1236 EUR

Už 5 dienų darbo savaitę mokesčių inspekcija paprastai priima 220–230 dienų atstumo lengvatai.

Už 6 dienų darbo savaitę priimama apie 50 dienų daugiau.
Už pirmuosius 20 km taikomas 0,30 EUR tarifas, o nuo 21 km – 0,38 EUR. Padidintas tarifas galioja nuo 2022 m. iki dabar.

Sudėtingesnis pavyzdys:
Ana kasdien važiuoja 37 km į darbą, dirba 5 dienas per savaitę. Jos mokesčių lengvata skaičiuojama taip:

Pirmi 20 km: 230 dienų×20 km×0,30 EUR=1380 EUR
Likę 17 km 230 dienų×17 km×0,38 EUR=1485 EUR
Viso: 1 380 EUR+ 1 485 EUR = 2 865 EUR

Svarbu:

• Atstumo lengvata taikoma nepriklausomai nuo transporto priemonės: automobiliu, dviračiu, traukiniu, autobusu ar net pėsčiomis.

• Jei keliaujate automobiliu, lengvatą gali taikyti kiekvienas asmuo, ne tik vairuotojas.

• Naudojantis viešuoju transportu, galima pretenduoti į atstumo lengvatą iki 4 500 EUR arba į faktiškai patirtas kelionės išlaidas, kurias būtina pagrįsti dokumentais.

Komandiruotės ir maitinimo išlaidos

Jeigu dirbate ne namuose, galite atsiskaityti už kiekvieną nuvažiuotą kilometrą, jei iš darbdavio negavote kelionės išlaidų kompensacijos.

Jeigu buvote komandiruotėje:

• Dirbant ilgiau nei 8 valandas, turite teisę į fiksuotą 14 EUR dienpinigių kompensaciją maitinimo išlaidoms padengti.

• Dirbant daugiau nei 24 valandas, dienpinigiai didėja iki 28 EUR.

• Užsienio komandiruotėms dažnai taikomos didesnės konkrečios šalies fiksuotos sumos.

Profesionaliems vairuotojams, kurie naktį praleidžia vairuotojo kabinoje, vietoje faktinių apgyvendinimo išlaidų galima pasinaudoti fiksuotu 8 EUR mokestiu už kiekvieną dieną.

Daugiau pasiskaityti apie tai čia.

Fiksuotas mokestis už namų ofisą

Norėdami gauti mokesčių lengvatą už darbą savo namų biure, turite atitikti griežtus reikalavimus. Pavyzdžiui, darbo kampelis miegamajame dažniausiai neatitinka reikalavimų.
Jei namų biuras yra Jūsų profesinės veiklos dalis, galite deklaruoti visas patirtas išlaidas arba, nuo 2023 m., rinktis metinį fiksuotą 1 260 EUR lengvatos tarifą. Pajamų deklaracijoje mokesčių mokėtojai gali reikalauti 6 EUR per dieną už darbą namų biure. Ankstesniais metais fiksuotas tarifas buvo ribojamas iki 600 EUR per metus, tačiau nuo 2023 m. iki 2025 m. šis limitas išliko 1 260 EUR per metus (210 darbo dienų × 6 EUR).
Svarbu: už vieną dieną, kai dirbate namų biure, galite pasirinkti tik vieną atskaitymo būdą – arba naudoti fiksuotą dienpinigių lengvatą, arba deklaruoti faktines išlaidas už namų biuro patalpas. Negalima taikyti abiejų būdų vienu metu.

Dvigubas namų ūkis ir nuomos mokestis

Tarkime, Jūsų šeima liko gyventi Lietuvoje, o Jūs išvykote dirbti į Vokietiją. Turint namus Lietuvoje, kuriuose gyvena Jūsų šeima, Vokietijoje esate priverstas nuomotis gyvenamą plotą. Tokiu atveju, laikoma, jog vedate dvigubą namų ūkį. Į pajamų mokesčių deklaracija gali būti įrašytos  ir bus įskaičiuotos šios išlaidos:

1. Nuoma;
2. Papildomos išlaidos (p, už šildymą, elektrą, šiukšlių išvežimą ir vandenį);
3. Valymo išlaidos (taip pat laiptinei ir rūsio patalpoms);
4. Specialios paskirties (pvz., sodo) išlaidos;
5. Antrojo namo mokestis ir NT turto mokestis;
6. Namų ūkio ir pastato draudimas.

Šios išlaidos sumažins apmokestinamas pajamas ir susigrąžinsite didesnę permokėtų pajamų mokesčių sumą. Vokietijoje būstai dažniausiai nuomojami be baldų ir kitos įrangos. Paprastai persikėlimas dirbti ir gyventi į Vokietiją šeimai kainuoja papildomas išlaidas. Galima į deklaraciją įtraukti išlaidas už baldus, šviestuvus, užuolaidas ir kitą įrangą. Federalinis finansų teismas nusprendė, kad šias išlaidas galite atskaityti papildomai prie maksimalios sumos. Mokesčių inspekcija be papildomo patikrinimo pripažįsta iki 5000 EUR kaip būtiną sumą antrajam būstui įsirengti.
Jei norite į deklaraciją įtraukti nuomą ir išlaidas, susijusias su nuomojamu būstu Vokietijoje, turite atitikti šias sąlygas:

1. Antras būstas reikalingas dėl profesinių priežasčių.
2. Kaip darbuotojas, naudojatės antraisiais namais pirmojoje darbo vietoje. Bet kuriuo atveju, iš šio buto į darbą turėtumėte patekti greičiau nei iš pagrindinio būsto.
3. 3. Už darbo vietos ribų išlaikote namų ūkį pagrindinėje gyvenamojoje vietoje.
4. Pagrindinė gyvenamoji vieta taip pat yra Jūsų gyvenimo centras.

 

Mokesčių inspekcija pripažins dviejų namų ūkio valdymą ir  suteiks mokesčių lengvatą tik tuo atveju, jei įvykdysite visus keturis reikalavimus.
Ypatingas atvejis užsienyje: jei Jūsų pagrindinis namų ūkis yra užsienyje ir toli nuo antrųjų namų / nuomojamo būsto, turėtumėte bent kartą per metus keliauti namo. Turite įrodyti mokesčių inspekcijai, kad Jūsų gyvenimo centras yra pagrindiniame būste. Tai suprantama, jei ten gyvena sutuoktinis ir vaikai.

Išlaidos už telefoną ir internetą

Jei dažnai skambinate į įmonę arba darbo reikalais iš asmeninio paprasto ar mobiliojo telefono, bet už tai negaunate kompensacijos iš darbdavio, telefono ir interneto išlaidas galite įtraukti į mokesčių deklaraciją. Lengvata gali būti nedidesnė nei 20 % nuo mėnesinės telefono ar interneto sąskaitos, bet ne daugiau kaip 20 EUR per mėnesį. Skaičiuojant per metus, daugiausia – 240  EUR. Jei norite reikalauti daugiau, turite pateikti individualius šių didesnių išlaidų įrodymus.
Nelaimingi automobilio įvykiai
Jei pakeliui į darbą patekote į automobilio avariją, mokesčių deklaracijoje galite deklaruoti išlaidas, kurių niekas Jums nekompensavo. Tai gali būti, pavyzdžiui, remonto išlaidos, kurias mokate patys, drabužių ir daiktų apgadinimas, medicininės išlaidos, kelionės pas gydytojus ir dirbtuves, teisinės, teismo ir ekspertų išlaidos, automobilių nuomos ir automobilio vilkimo išlaidos.
Gyvenamos vietos keitimas dėl profesinių priežasčių
Jei 2023 m. persikėlėte dėl profesinių priežasčių, per mokesčių deklaraciją galite reikalauti, kad šios išlaidos būtų prilyginamos išlaidoms susijusioms su darbu. Kompensacija taikoma, pavyzdžiui, jei Jūs:

1. persikeliate į darbo vietą pirmam darbui;
2. pakeitė darbą;
3. buvote perkeltas įmonės viduje;
4. Jūsų kelionė į darbą kasdien sutrumpėjo bent valanda dėl persikėlimo.

Kelionės išlaidos buto apžiūrai, tarpininkavimo išlaidos, siuntimo išlaidos, dviguba nuoma ir t. t. gali siekti tūkstančius eurų. Jei galite įrodyti šias išlaidas, jos yra pilnai išskaitomos išlaidos, susijusios su darbu santykiais.

Kokias išlaidas už mokymąsi ar kvalifikacijos kėlimą priima Vokietijos mokesčių inspekcija?

Ar norite tobulėti profesinėje srityje? Tai išlaidos už mokslus, kurias Vokietijos mokesčių institucija priima ir laiko išlaidomis susijusiomis su darbu:

1. Išlaidos už profesinį mokymąsi arba pirmo laipsnio mokymąsi, kai išlaidų suma nedidesnė nei 6000 EUR per metus;
2. Išlaidos, susijusios su magistro laipsnio studijomis (tai laikoma kvalifikacijos kėlimu);
3. Išlaidos už doktorantūros studijas, bet tik tuomet, kai studijos susijusios su profesine veikla. Habilitacijos išlaidos taip pat paprastai laikomos išlaidomis, susijusiomis su darbu;
4. Išlaidos, susijusios su darbo paieška, gali būti įtrauktos į pajamų mokesčių deklaraciją. Išlaidos skelbimams, telefono skambučiams, paštui. Išlaidos už pažymų kopijavimą ir išlaidos už neatlygintinas keliones įdarbo pokalbius;
5. Išlaidos už specializuotą literatūrą,žurnalus ir knygas, kurių reikia Jūsų darbui;
6. Išlaidos už perkvalifikavimą, jei dalyvaujate profesinio perkvalifikavimo programoje;
7. Išlaidos už kalbų kursus, jei lankote kalbos kursus, kurie yra konkrečiai susiję su Jūsų profesine veikla.

 

Draudimo ir teisinių konsultacijų išlaidos, kurios gali būti nurodomos deklaracijoje

Draudimo įmokos gali būti įtrauktos į deklaraciją. Į mokesčių deklaraciją gali būti įtraukiamos ne visų rūšių draudimo išlaidos, tik su darbu susijusios. Tai, be kita ko, apima su darbu susijusių nelaimingų atsitikimų, civilinės atsakomybės ir teisinės apsaugos draudimą.
Įnašai profesijų ir kitų profesinių asociacijų, tokių kaip medicinos ar advokatų asociacijos, taip pat profesinės sąjungos, gali būti įrašomi deklaracijoje.
Teisinės konsultacijos gali būti įtrauktos į deklaraciją, jei jos buvo patirtos dėl su darbu susijusių priežasčių. Pavyzdžiui, jei darbo teisme buvo nagrinėjama Jūsų byla. Ginčas, mokesčių teisme, dėl darbo užmokesčio ar verslo išlaidų, taip pat yra susijęs su karjera.

Išlaikymas vaikams (Unterhalt)

Jeigu tėvai yra išsiskyrę, vienas iš jų gali mokėti išlaikymą vaikui, gyvenančiam pas kitą tėvą. Vokietijos mokesčių sistemoje sumokėtas išlaikymas gali būti atskaitomas kaip ypatingos išlaidos (Sonderausgaben), tačiau tik tam tikra suma ir tik tuo atveju, jei yra pateikti įrodymai apie faktiškai sumokėtą išlaikymą. Ši suma sumažina apmokestinamąsias pajamas, todėl gali padidinti grąžinamą mokesčių permoką.

Svarbu žinoti, kad tik išlaidos, faktiškai skirtos vaikui, gali būti deklaruojamos, o išlaikymas, kurio nėra mokėta, arba kitų rūšių finansinė parama, į deklaraciją neįtraukiama. Dokumentų pavyzdžiai: pavedimų kopijos, sutartys dėl išlaikymo arba oficialūs įrašai iš teismo.

Kinderfreibetrag ar Kindergeld – kada kas naudingiau?

Vokietijoje tėvai gali naudotis dviem pagrindinėmis lengvatomis vaikams: Kinderfreibetrag (vaikų lengvata nuo pajamų) arba Kindergeld (vaiko pinigai). Kinderfreibetrag sumažina apmokestinamąsias pajamas, o Kindergeld – tai tiesiogiai gaunama išmoka kiekvieną mėnesį.

Pavyzdžiui, 2025 m.:

• Kindergeld vienam vaikui siekia 255 € per mėnesį, arba 3 060 € per metus.

• Kinderfreibetrag vienam vaikui sumažina apmokestinamąsias pajamas 6 672 €, o vidutinis mokesčių tarifas darbuotojui yra apie 30 %. Tai reiškia, kad deklaruojant lengvatą galima sutaupyti apie 2 002 € per metus.

Pavyzdys: 30 000 € pajamų ir 2 vaikai

• Metinės pajamos: 30 000 €

• Vaikų skaičius: 2

• Kindergeld: 2 × 255 × 12 = 6 120 € per metus

• Kinderfreibetrag: 2 × 6 672 = 13 344 € sumažina apmokestinamąsias pajamas

• Sutaupymas per mokesčius: 13 344 × 0,30 ≈ 4 003 €

Išvada: Su tokiomis pajamomis Kindergeld vis dar palankesnis, nes tiesiogiai gaunama daugiau nei sutaupoma per mokesčių lengvatą.

Palankumo palyginimas:

Svarbu: Finanzamt deklaracijos metu automatiškai pasirenka naudingiausią variantą, todėl tėvams nereikia spręsti patiems. Paprastai mažesnių pajamų atvejais geriau Kindergeld, o didesnių pajamų ar kelių vaikų atveju – Kinderfreibetrag gali suteikti didesnę mokesčių naudą.

Kitos išlaidos, kurios gali būti įrašytos į mokesčių deklaraciją

Darbo apranga. Mokesčių inspekcija užskaito išlaidas, susijusias su tipiniais darbo drabužiais ir jų valymu.Tai gali būti darbo uniformos, spec. darbo rūbai, apsauginiai batai, gydytojo rūbai, chirurginės kelnės, teisėjo mantra ir beretė bei oficialus dvasininko kostiumas. Visi drabužiai, kuriuos galite naudoti kaip įprastus „buržuazinius“ drabužius, nėra tipiški darbo drabužiai.
Aukos labdaros organizacijoms. Galite iš karto išskaičiuoti iki 20 procentų visų pajamų kaip specialiąsias išlaidas. Tai gali žymiai sumažinti mokėtiną pajamų mokestį. Norėdami tai padaryti, jums reikia gavėjo išduoto aukos patvirtinimo.
Kiekvienas aukos kvitas atsiperka, nes specialios išlaidos sumažina apmokestinamąsias pajamas, kai tik viršija fiksuotą 36  EUR tarifą (72  EUR bendrai įvertintiems). Aukojimams ir nario mokesčiams iki 300  EUR už vieną įmoką dažniausiai pakanka banko išrašo kaip įrodymo. Šis supaprastintas įrodymas taip pat galimas sumoms, viršijančioms 300 EUR, su sąlyga, kad mokėjimas pervedamas į konkrečią, specialią sąskaitą ir sumokamas per nustatytą laikotarpį, pavyzdžiui, aukojant Ukrainai.

 

Kada apsimoka savanoriškai deklaruoti pajamas Vokietijoje?

Daugeliui mokesčių mokėtojų deklaracijos pateikti iš viso nereikia. Tai palengvina daugelio žmonių darbą ir sutaupo jų brangų laiką, tačiau daugelis nepastebime fakto, kad dažnai atiduodame savo uždirbtus pinigus valstybei. Savanoriškos mokesčių deklaracijos pateikimas tikrai prasmingas, jei, kaip darbuotojas, turėjote didelių išlaidų susijusių su darbu.Vokietijos mokesčių inspekcijos automatiškai taikoma fiksuota išlaidų suma yra 1230 EUR. Jei Jūsų išlaidos susijusios su darbu buvo didesnės už nurodytą sumą, tuomet tikrai verta pateikti mokesčių deklaraciją.

Kuriems mokesčių mokėtojams deklaracijos pateikimas dažniausiai apsimoka

Savanoriškai pateiki mokesčių deklaraciją Jums verta šiais atvejais:

• Jei 2022 metais turėjote teisę į 300 EUR energijos kainos lengvatą (EPP), bet tuo metu jos negavote, privalote deklaruoti pajamas už 2022 metų. Tai taikoma, pavyzdžiui, sezoniniams darbuotojams, kurių darbdaviai neturėjo mokėti EPP arba jaunuoliai / studentai, kurie dirbo atostogų metu. Vienintelis būdas gauti 300  EUR – pateikti mokesčių deklaraciją. Tai galioja ir tuo atveju, jei iš viso nemokate pajamų mokesčio – ir nereikia pateikti mokesčių deklaracijos.
• Jūs neišdirbot pilnų mokestinių metų t. y. nedirbote nuo 2023 sausio 1 d. iki 2023 gruodžio 31 d. Pavyzdžiui, baigę studijas pradėjote dirbti pirmą kartą arba dirbti į Vokietiją atvykote įpusėjus 2023 metams. Priežastis kodėl tokiems mokesčių mokėtojams verta deklaruoti pajamas: dirbdami per tą laiką, per vieną mėnesį sumokate tiek pajamų mokesčio lyg būtumėte dirbę visus metus.
• Susituokusių porų pajamos gali būti vertinamos kartu, pateikiant vieną bendrą šeimos deklaraciją. Jei abu sutuoktiniai uždirba labai skirtingas pajamas, jiems taikomas padalijamasis tarifas ir sutaupoma mokant pajamų mokesčius. Pateikdami bendrą mokesčių deklaraciją, galite tikėtis susigrąžinti mokesčius, jei praėjusiais metais savo pajamų mokesčio atskaitai pasirinkote nepalankų mokesčių kategorijų derinį.
• Esate vienišas tėvas ar mama ir nesate užsiregistravę 2 mokesčių klasėje. Su mokesčių deklaracija užtikrinate iki 4260 EUR padidintos lengvatos sumą, o tai sumažina jūsų apmokestinamąsias pajamas. Už kiekvieną papildomą vaiką gausite 240 EUR priedą.

 

Iki kada reikia pateikti mokesčių deklaraciją?

Jeigu privalote pateikti mokesčių deklaraciją, Jums taikomas bendras įstatymų nustatytas terminas. 2025 m. pajamų mokesčio deklaracija Vokietijos mokesčių inspekcijai turi būti pateikta iki 2026 m. liepos 31 d..

Jei negalite laikytis numatyto termino, pirmiausia turėtumėte raštu kreiptis į atsakingą mokesčių inspekciją dėl termino pratęsimo. Prašyme nurodykite priežastį ir pageidaujamą naują datą. Rimtos priežastys gali būti, pavyzdžiui, ilgalaikė liga, trūkstami dokumentai ar persikraustymas. Deja, pratęsimas nenėra garantuotas – sprendimas priklauso nuo mokesčių inspekcijos vertinimo.
Deklaraciją galima pateikti savanoriškai, net jei ji neprivaloma. Tai leidžia susigrąžinti permokėtus mokesčius arba pasinaudoti įvairiomis lengvatomis. Savanoriškai pateikti deklaraciją galima iki keturių metų atgal (už 2025 m. pajamas – iki 2029 m. gruodžio 31 d.).

Jei deklaracija pateikiama per vėlai, mokesčių inspekcija gali taikyti papildomą vėlavimo mokestį. Jo dydis reglamentuotas įstatymu: 0,25 % nuo mokėtino pajamų mokesčio už kiekvieną pavėluotą mėnesį, tačiau ne mažiau kaip 25 EUR už kiekvieną pavėluotą mėnesį.

Ar reikalinga siųsti Vokietijos mokesčių inspekcijai išlaidų kvitus ir kt. dokumentus?

Nuo 2018 m. nebereikia siųsti kvitų. Pakanka juos saugoti mažiausiai vienerius metus nuo mokesčio apskaičiavimo gavimo. Kvitus mokesčių inspekcijai turite pateikti tik tuo atveju, jei institucija to konkrečiai prašo.

Kada bus tvarkoma mokesčių deklaracija Vokietijoje?

Mokesčių inspekcijos paprastai pradeda deklaracijas tvarkyti ne anksčiau kaip kovo viduryje. Tai lemia tai, kad įmonėms, draudimo bendrovėms ir kitoms institucijoms leidžiama perduoti praėjusių metų duomenis elektroniniu būdu iki vasario pabaigos.

Praktika rodo, kad nuo deklaracijos pateikimo iki mokesčių apskaičiavimo ir galimos permokos grąžinimo mokesčių inspekcijoms vidutiniškai prireikia 14–90 dienų. Dėl koronaviruso pandemijos padarinių, daugybės nekilnojamojo turto mokesčių deklaracijų bei prieštaravimų, šiais metais procesas gali užtrukti ilgiau nei įprastai. Tai nėra oficiali arba garantuojama trukmė. Vokietijos mokesčių įstatymai nereglamentuoja konkretaus termino, per kiek laiko mokesčių inspekcija turi apdoroti deklaraciją, todėl realus laikas labai priklauso nuo biuro prikrautos apimties, regiono, sudėtingumo ir pan.

Jei nesutinkate su Vokietijos mokesčių apskaičiavimu arba pastebite skaičiavimo klaidų, per vieną mėnesį nuo mokesčių ataskaitos (Bescheid) paruošimo datos turite teisę pateikti prieštaravimą.

Jei mokesčių deklaraciją pateikėte savo noru ir, priešingai nei tikėtasi, nesusigrąžinate permokos, bet turite sumokėti papildomų mokesčių, per vieną mėnesį turėtumėte pateikti nesutikimą su sprendimu ir atsiimti deklaraciją. Norėdami tai padaryti, prašykite „vykdymo sustabdymo“, nes priešingu atveju pirmiausia turėsite sumokėti mokesčius.

Kopijuoti ir publikuoti Taxbs straipsnius be Taxbs sutikimo draudžiama!
Straipsnis parengtas Judita Knoche, 2024 m. vasario 27 d. Atnaujinta 2026 m. sausio 29 d.